Des circonstances exceptionnelles en 2020
L’épidémie de Covid-19 a entraîné une explosion du Télétravail en 2020.
Cette situation exceptionnelle a conduit de nombreux salariés français à engager des frais supplémentaires pour travailler depuis leur domicile : achat d’un nouvel ordinateur ou d’un siège de bureau, raccordement à la fibre optique, facture de chauffage etc.
En contrepartie, certains salariés ont reçu une allocation spécifique de la part de leur employeur, pour couvrir les frais liés au Télétravail sous la forme d'indemnités, de remboursements forfaitaires ou encore de remboursements de frais réels.
Ceux qui n’ont pas bénéficié de ces allocations de la part de leur employeur peuvent déduire ces frais au réel dans leur déclaration de revenus 2020.
Quels sont les frais de télétravail déductibles ?
Si, au moment de remplir votre déclaration de revenus 2020, vous vous demandez ce que vous pouvez déduire de vos revenus imposables lisez attentivement la liste suivante.
Les frais déductibles pour les journées de Télétravail effectuées cette année sont :
• les frais de communication (abonnement, souscription à une offre Internet ...)
• les frais de fournitures et d'imprimés (achats de cartouches d'encre et de ramettes de papier)
• les frais liés à l'utilisation d'un local privé (frais d'électricité, d'eau, de chauffage, d'assurance habitation, de diagnostic de conformité électrique...)
• les frais de déplacement entre le domicile et le lieu de travail, à condition de pouvoir justifier de la nécessité de vous déplacer entre votre domicile et votre lieu de travail
• les frais de téléphone portable (frais d'abonnement, de communication et d'acquisition de téléphone portable)
• l'achat de mobilier et de matériel informatique pour les besoins de votre activité professionnelle.
En revanche, l’administration fiscale précise que, en cas de déclaration de frais réels, aucun frais de repas n’est admis en déduction pour les jours télétravaillés.
De même, aucune déduction des frais de garde d’enfants n’est possible au titre des frais professionnels, même lorsque les deux parents télétravaillent.
Comment déclarer les frais engagés ?
La déduction de vos frais professionnels de Télétravail est différente selon que vous optez ou non pour les frais réels, et selon que votre employeur vous a ou non versé une allocation pour couvrir vos frais de travail à domicile.
Si vous n'avez pas perçu d'allocation de votre employeur, vous pouvez :
• soit ne pas opter pour la déduction des frais réels : dans ce cas, vous bénéficiez simplement d'un abattement forfaitaire de 10%, calculé automatiquement sur les montants que vous déclarez en traitements et salaires.
• soit choisir la déduction des frais réels : dans ce cas, vous pouvez déduire des frais professionnels liés au Télétravail à hauteur de 2,50€ par jour de télétravail (soit 12,50€ par semaine, 50€ par mois et 550€ par an).
Vous pouvez également déduire vos frais de Télétravail pour leur montant exact si cela vous est plus favorable. Notez toutefois que l’option pour la déduction des frais au réel vaut pour l’ensemble de vos frais professionnels et que vous devez pouvoir les justifier.
Si vous avez perçu des allocations de votre employeur au titre du Télétravail à domicile en 2020, sachez que ces allocations sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 550€ pour l'année. Vous n'avez pas à les déclarer.
Là encore, soit vous décidez de ne pas opter pour la déduction des frais réels et vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 10%, calculé automatiquement sur les montants que vous déclarez en traitements et salaires.
Soit vous optez pour la déduction des frais réels mais vous ne pouvez pas déduire vos frais de Télétravail à domicile. Vous pouvez seulement déduire vos autres frais réels, c’est-à-dire des frais professionnels qui ne sont pas liés au télétravail.
Cependant, si le montant des frais que vous avez engagés au titre du Télétravail est supérieur à l’allocation versée par votre employeur, il peut être plus avantageux pour vous de procéder différemment :
• en déclarant l’allocation perçue parmi vos revenus imposables (vous devez alors la réintégrer dans vos traitements et salaires)
• et en déduisant tous vos frais professionnels, y compris ceux liés au télétravail, pour leur montant réel et justifié.
Pour en savoir plus à ce sujet, nous vous invitons à consulter la foire aux questions dédiée à ce thème sur le site impots.gouv (lien ci-dessous).
